對於許多中小企業主來說，創業初期的稅務策略通常很簡單：「省事、省錢、不要被罰就好。」
因此，年營收在 3,000 萬元以下的企業，絕大多數會選擇「擴大書審」的方式申報。只要依照政府訂定的標準純益率（通常為 6%~10%）繳稅，國稅局原則上採書面審核，不輕易查帳。這就像是一張「安全通行證」，讓老闆們省去了整理繁雜憑證的痛苦。
然而，隨著您的生意越做越大，營收數字節節攀升，這張曾經的「通行證」，很可能正在變成一張隨時會引爆的「稅務地雷」。
為什麼「擴大書審」會變成地雷？
當企業營收逼近或超過 3,000 萬大關，若堅持繼續使用擴大書審，您將面臨以下三大隱形風險：
1. 國稅局的「異常數據」雷達
國稅局的查稅系統早已全面數位化。試想一下，如果您的營收從 1,000 萬成長到 5,000 萬，但申報的純益率卻始終「剛好」貼在 6% 的及格邊緣，這在邏輯上是非常不合理的。
「營收高、獲利低」是國稅局選案查核的典型特徵。一旦被電腦篩選出來，稅務員發函要求調帳，屆時若無法拿出完整的進項憑證與費用單據，不僅要補稅，還可能面臨罰款。
2. 累進稅率的數學陷阱
很多老闆以為書審一定最省稅，其實未必。
如果您的實際獲利其實低於標準純益率（例如剛好今年投資大、費用多，實際純益只有 3%），但因為採用書審，您被迫要「同意」用較高的 6% 來繳稅。這時候，您其實是在**「多繳冤枉稅」**。
3. 企業體質的「空心化」
這也是成智最擔心的部分。長期依賴書審，容易讓老闆養成「憑證亂丟、公私不分」的習慣（反正最後都是用 6% 算）。
結果是：您根本不知道公司真實的財務狀況。沒有真實報表，就無法進行精細的成本控管，更遑論向銀行融資或吸引投資人。
（這一點，我們在《公司賺錢卻貸不到款？》一文中有深度探討）。
從「書審」轉向「查帳/簽證」：一場必要的成年禮
當孩子長大了，就不能再穿小時候的衣服，否則不是衣服破掉，就是阻礙發育。企業也是一樣。
從「擴大書審」轉型為「查帳申報」（核實申報）或「會計師簽證」，雖然會增加一些記帳成本與會計師簽證費用，但這其實是企業邁向成熟的關鍵一步。
讓我們用一張表來比較兩者的差異：
| 比較項目 | 擴大書審 (現狀) | 查帳/會計師簽證 (未來) |
| 適用對象 | 年營收 3,000 萬以下的小型企業 | 營收較高、或虧損、或需融資的企業 |
| 繳稅邏輯 | 推估制 (依標準純益率繳稅) | 核實制 (依實際憑證，賺多少繳多少) |
| 抽查風險 | 營收越高，被抽查補稅機率越高 | 經會計師簽證背書，被抽查機率大幅降低 |
| 憑證要求 | 較寬鬆 (常被老闆忽略) | 嚴格 (需符合稅法規範) |
| 主要價值 | 省事、行政成本低 | 真實反映獲利、盈虧互抵(省稅)、累積信用 |
成智觀點：轉型的最佳時機與 SOP
很多人問我們：「會計師，那我到底什麼時候該轉？」
我們建議，當您出現以下任一徵兆時，就是啟動轉型的黃金時刻：
- 年營收穩定突破 2,500 萬，且持續成長中。
- 實際獲利低於擴大書審標準（例如毛利低的買賣業）。
- 有融資貸款需求，需要美化銀行眼中的信用分數。
- 公司帳上有累積虧損，希望未來賺錢時可以抵稅（這只有採會計師簽證才能享有「盈虧互抵」的優惠）。
無痛轉型 3 步驟
轉型不需要一步登天，您可以這樣做：
- 【評估期】試算差異： 在報稅季前，請成智團隊協助您試算「書審 vs. 核實」的稅金差異。我們會用數據告訴您，哪一種方式對您最有利。
- 【調整期】規範憑證： 開始要求員工與供應商，每一筆支出都必須取得合格發票或收據。這是核實申報的基礎。
- 【執行期】導入專業： 委任會計師進行年度稅務簽證。讓會計師成為您的稅務守門員，在申報前先幫您把關風險，阻絕國稅局的查核壓力。
成智的話：用「合規」換取更大的「自由」
成智會計師想告訴您的是：稅務合規並不可怕，可怕的是在不知情的情況下累積風險。
從擴大書審轉向正規查帳，不僅是為了應付國稅局，更是為了讓身為經營者的您，能透過清晰的報表，真正掌握公司的經營脈絡。這份安心感，是企業持續壯大最堅實的底氣。
💡 [需要專業評估？]
不確定您的公司今年是否應該繼續用「擴大書審」？
還是擔心轉用「查帳」會多繳稅？
別讓焦慮影響您的決策。成智提供**「企業稅務申報方式・風險評估」**服務。
我們將協助您檢視去年的營收結構與憑證狀況，給出最適合您現階段的申報建議。
(請在備註欄填寫：「評估書審轉查帳」)
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