每到報稅季，許多中小企業老闆最常說的一句話是：
「我們公司沒賺錢啊，怎麼還要繳這麼多稅？」
事實上，這往往不是因為繳太多，而是「少做了該做的節稅規劃」。
中小企業的財務結構單純，但報稅時若能提早整理、分類與設計，就能合法地降低稅負，同時讓公司帳務更乾淨、可追蹤、也更具信任力。
以下整理五個最容易被忽略、但最有效的節稅重點。
一、正確區分「費用」與「私人支出」
中小企業最大的稅務盲點，就是「公私不分」。
實務案例：
老闆個人信用卡支付了公司餐會費用、公司戶頭支付了老闆家庭電費。
結果在報稅時，這些支出因無法提供正確單據或用途不明，
不僅無法列為費用，還可能被國稅局「剔除」，造成所得暴增、稅負提高。
會計師建議：
- 所有公司支出都應開立公司抬頭發票
- 私人花費請以「借款或盈餘分配」方式處理
- 定期核對公司信用卡帳與報帳單據，避免混用
👉 小公司若能做到「每筆支出都有用途、有發票、有分類」，
就能省下不少被補稅的風險。
二、用「租金合約」合法節稅
許多中小企業的辦公室、倉庫、甚至工廠空間都是老闆自己名下的。
若沒有正式租賃合約，租金支出就無法認列為費用。
正確做法：
- 由公司與屋主（老闆本人或親屬）簽訂正式租約。
- 依市場行情開立收據或發票（自用住宅可免營業稅，但仍須報個人所得）。
- 公司端得以認列租金費用，合法減少營所稅。
雙贏效果：
公司少繳稅、個人合法報所得，帳務透明且無需擔心被查帳。
三、掌握「員工薪資與獎金」報支技巧
許多老闆為了節稅，乾脆不開薪資、不報獎金，
但這樣反而會造成「薪資費用無法列帳」的結果。
正確觀念：
- 只要薪資有列報扣繳、繳交勞健保與勞退，即可合法列為費用。
- 年終獎金、津貼、伙食補助等，只要有完整名冊與金流紀錄，也能認列。
- 若聘用家人或兼職人員，也可簽訂「臨時人員約」或「勞務報酬單」作為佐證。
小提醒：
若薪資報太低，會導致勞退與勞保基數不足，影響未來退休金與保障。
節稅不能一味壓低費用，應在合法與合理之間取得平衡。
四、別忘了「壞帳損失」與「報廢資產」
中小企業往往怕麻煩，寧可吞損也不報。
但實務上，只要符合條件，壞帳與報廢資產都能作為費用。
可列報條件：
- 壞帳：逾期2年，經催收仍未能收取本金或利息者
- 報廢資產：設備損壞、淘汰或無法使用，經內部核定與照片存證
舉例：
倉庫一台老舊設備報廢，將殘值歸零，
這筆就能在報稅時增列最後折舊減少所得額，合法節稅又清理資產帳。
五、會計師觀點：節稅不是「少繳稅」，而是「讓錢花在該花的地方」
在成智會計輔導的客戶中，我們看到兩種極端：
- 一種是「不懂節稅」，什麼都報成費用不足；
- 另一種是「亂節稅」，把私人開銷都塞進公司帳。
真正的節稅，是讓每一筆支出都合法、合理、可被查核。
當帳務清楚、報稅有據，銀行願意貸款、投資者願意信任，
那才是中小企業永續經營的根本。
懶人包整理
| 節稅重點 | 關鍵做法 |
|---|---|
| 公私分明 | 私人開銷不得入公司帳 |
| 租金合法化 | 公司與屋主簽正式租約 |
| 薪資透明化 | 確實申報勞健保與扣繳 |
| 列報損失 | 壞帳、報廢資產要有憑證 |
| 善用抵減 | 產業創新條例享優稅 |
成智會計師的話
節稅不是財務技巧，而是一種經營態度。
當你的公司懂得紀律地整理帳務、規劃開銷、保留憑證，
你不只是省下稅金，更是在建立一個有價值的企業體質。
成智會計團隊提醒：
「合法節稅」與「逃漏稅」只差一線，差在是否提前規劃。
如果你希望公司報稅不慌張、帳務更透明，
歡迎 預約諮詢 ，讓我們一起把風險看清楚，再談節稅。
成智聯合會計師事務所 Primordial Wisdom CPAs Firms 台北總所：02-7752-7608 高雄分所：07-9750-168
